الحوافز الأسهم خيارات تثربوتإكس

الصفحة الرئيسية المقالات خيارات الأسهم والحد الأدنى البديل خيارات AMT. Incentive الأسهم الأسهم يمكن أن تكون إسو طريقة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الأخرى على عكس غير المؤهلين خيارات مكاتب الإحصاء الوطنية، حيث يتم فرض ضريبة على خيار على ممارسة الرياضة في معدلات ضريبة الدخل العادية ، حتى إذا لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تلبي متطلبات، تسمح أصحاب لا لدفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ومن ثم لدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للضريبة البديلة البديلة أمت، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين يمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بضريبة على حامل إسو على انتشار تتحقق على ممارسة على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو. أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعان من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم في بريك ه الثابتة اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10 عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار لذلك الموظف قد يكون لها الحق في شراء 100 سهم من الأسهم في 10 للسهم الواحد لمدة 10 سنوات بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10 إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 يسمى انتشار بمعدلات ضريبة الدخل العادية الشركة يحصل على خصم ضريبي مقابل هذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين، ولا تحصل الشركة على خصم بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل أسهم لمدة عامين بعد المنحة وسنة واحدة بعد ممارسة الرياضة، يدفع الموظف فقط ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق النهائي بين ممارسة وسعر البيع إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم تخضع للضريبة الخيارات كخيار غير المؤهلين بالنسبة للموظفين ذوي الدخل العالي، والاختلاف الضرائب إرانس بين إسو و نسو يمكن أن يكون 19 19 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى الموظف لديه ميزة تأجيل الضرائب حتى يتم بيع الأسهم هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، على النحو المفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف الفرق بين سعر الشراء والمنحة يخضع ل أمت تم سن أمت لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضريبة ضئيلة جدا لأنها كانت قادرة على اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات مثل انتشار على ممارسة إسو ويتطلب أن دافعي الضرائب الذين قد يكونون خاضعين للضريبة حساب ما مدينون بطريقتين أولا، معرفة مقدار الضرائب التي سوف مدينون باستخدام قواعد الضرائب العادية ثم، فإنها تضيف مرة أخرى في إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، وحساب أمت هذه الإضافات تسمى بنود تفضيلية وانتشار على الخيار حافز الأسهم ن ولكن ليس من مكتب الإحصاء الوطني هو واحد من هذه البنود للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000 أو أقل في عام 2013، ومعدل الضريبة أمت هو 26 للمبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28 إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. واحد فإن معظم المقالات المتعلقة بهذه المسألة لا توضح أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان سيتم دفعه بموجب القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ من أمت الحد الأدنى للائتمان الضريبي متس الذي يمكن تطبيقه في السنوات المقبلة عندما يكون عاديا ضرائب تتجاوز مبلغ أمت. تحقق الحد الأدنى البديل الضرائب. الجدول أدناه، المستمدة من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير التعليم العميل في تشارلز شواب، يظهر الحساب الأساسي أمت إضافة دخل خاضع للضريبة العادية خصومات الأسنان الطبية المحددة الخصومات مفصلة محددة تخضع ل أمت الدولة الخصومات ضريبة العقارات المحلية الإعفاءات الشخصية انتشار على ممارسة إسو الأولية أمت الدخل الخاضع للضريبة طرح أمت الإعفاء القياسي 78،750 لعام 2012 فيلرز المشتركة 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 3 9،375 من أجل إيداع متزوج على حدة يتم تخفيض هذا المبلغ بمقدار 25 سنتا لكل دولار من دخل أمت الخاضع للضريبة أعلى من 150،000 للأزواج و 112،500 للعزاب و 75،000 للإيداع المتزوجين بشكل منفصل الدخل الفعلي للضريبة أمت مضاعفة الفعلية أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، 28 من المبالغ التي تزيد على الحد الأدنى من الضريبة المؤقتة طرح ضريبة الحد الأدنى المؤقتة - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفع مبلغ أمت بالإضافة إلى الضرائب العادية. المبلغ أمت، يصبح الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل إذا في السنة اللاحقة الضرائب العادية الخاصة بك يتجاوز أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق كم يمكنك المطالبة يعتمد على مقدار اضافية دفعت من خلال دفع أمت في السنة السابقة التي توفر الائتمان التي يمكن استخدامها في السنوات المقبلة إذا كنت تدفع، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية ، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل المبلغ الذي سوف يدعي أن يكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادية وحساب أمت إذا كان المبلغ العادي هو أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كقرض، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى يمكنك استخدامه حتى. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، فإن نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت يجب أن تستخدم مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب بشكل عام، والناس الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. طريقة واحدة للتعامل مع أمت فخ سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول لذلك الموظف سوف شراء وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون د ثم يحتفظ بالأسهم المتبقية كما إسو على سبيل المثال، الموظف قد يشتري 5،000 سهم التي لديه خيارات ويبقى 5000 في المثال لدينا من أسهم قيمتها 30، مع سعر ممارسة من 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000 بعد الضرائب، وهذا من شأنه أن يترك حوالي 50،000، عد المرتبات والولاية والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات في السنة التالية، يجب على الموظف أن يدفع أمت على ما تبقى من 100،000 انتشار ل الأسهم التي لم يتم بيعها، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000 ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من السيولة تركت للتعامل مع هذا. استراتيجية جيدة أخرى هي ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من هذا العام ذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا تم بيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس فيها الخيارات على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بسعر 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30 لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 انتشار هو الفرعي جكت إلى أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية المقبلة جون يعلق على الأسهم، ولكن الساعات السعر عن كثب بحلول ديسمبر كانون الاول، فهي تستحق فقط 17 جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع محاسب له ينصحه أن كل من انتشار 20 سوف تخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني سوف يدين جون ضريبة حوالي 5 20 للسهم الواحد هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 العام المقبل، وهذا يعني جون يجب أن تدفع 5 20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه في المقابل، وقال انه سوف تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار القاعدة هنا هو أن هو سعر البيع أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة أكثر من 30 في هذا المثال، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على ومقدار الفارق في التمارين، والربح الرأسمالي قصير الأجل الفأس هو بسبب الفرق الإضافي المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال. من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تعقد لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج الأرباح الرأسمالية من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، فإنه قد تقلص الفترة بعد 31 ديسمبر يجب أن يحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع في وقت لاحق من العام الذي يمارسه، كلما زاد خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد إذا كان جون ينتظر حتى بعد 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن تبيع لهم قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو ما يصل، ثم الأمور قاتمة حقا انه لا يزال يخضع ل أمت، ودفع ضريبة الدخل العادية على انتشار وكذلك لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة ، وهذا سوف يدفع له ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وانه فاز ر تضطر لدفع الضرائب مرتين. في النهاية، إذا كان جون لديه الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، وقال انه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو كما يمارس داعش أوس هذا سوف يرفع مبلغ ضريبة الدخل العادية يدفع، ويمكن أن يدفع مجموع فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه أمت وهذا يعني أنه لن يكون أمت العام المقبل لدفع. من الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفین الذین یتعرضون لخطر الاستحواذ علی أسھمھم في بعض الأحیان. في بعض الأحیان، لا یشمل ھذا الخطر المخاطر بالنسبة للموظفین. علاوة علی ذلك، فإن التکلفة الحقیقیة ل أمت لیست إجمالي المبلغ المدفوع علی ھذه الضریبة ولکن المبلغ الذي تتجاوزھ الضرائب العادیة المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وفقدان، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت متأخرا جدا لتعلم لديهم لدفع. ستاي information. IS نموذج 3921 لخيارات الأسهم الحوافز ما تحتاج إلى معرفته، وكيف يمكن أن تساعدك على فهم إسو Taxation. Incentive خيار الأسهم تمارين إسو التي قدمت خلال السنة التقويمية ذكرت t o أنت و إرس على النموذج 3921 في وقت مبكر من السنة التالية توضح هذه المقالة ما تحتاج إلى معرفته حول المعلومات الموجودة على النموذج، وكيف يمكن أن يساعدك النموذج على فهم أفضل لتعقيدات الضرائب إسو. للحصول على هذه المقالة، يرجى تسجيل الدخول أو التسجيل. ليس بعد عضوا. هذه الميزة هي ميزة العضوية المميزة. الانضمام كعضو بريميوم سوف تعطيك الوصول الكامل إلى المحتوى والأدوات الحائز على جائزة لدينا على خيارات الأسهم، رسو الأسهم مقيدة، سارز، و إسبس. هل أنت مستشار مالي أو ثروة تعرف على المزيد عن مسو برو Member. Questions أو كومنتس دعم البريد الإلكتروني أو الاتصال 617 734-1979.Incentive ستوك options. Updated سيبتمبر 08، 2016. خيارات الأسهم الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل الأسهم بدلا من النقد مع خيار خيار الحوافز إسو، يمنح صاحب العمل للموظف خيار شراء الأسهم في شركة صاحب العمل، أو الشركات الأم أو الشركات التابعة، بسعر محدد سلفا، يسمى التمرين بري سي أو سعر الإضراب يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن تصبح سترات الخيار متاحة للتمارس. يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن عادة ما تكون الخيارات على مدى فترة من الوقت إذا زاد السهم في القيمة، و إسو يوفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في وقت سابق مؤمن هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم يسمى إسوز انتشار تخضع للضريبة بطريقتين على انتشار وعلى أي زيادة أو نقصان في قيمة الأسهم عند بيعها أو التخلص منها على خلاف ذلك يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو للضريبة على الدخل العادي والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، لمعرفة تاريخ. Grant تاريخ منح إسو للموظف. ستريك سعر تكلفة شراء حصة من المخزون. إكسسريس تاريخ التاريخ الذي مارس الخيار الخاص بك وشراء الأسهم. خط السعر الإجمالي جبل تلقى من بيع الأسهم. خطوة تاريخ التاريخ الذي تم بيع الأسهم. كيف يتم فرض الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون التخلص من المخزون هو عادة عندما يبيع الموظف الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة. التصرف المؤهل من إسو يعني ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خلال خيار الأسهم حافز، تم التخلص منها أكثر من عامين من تاريخ المنحة وأكثر من سنة واحدة بعد نقل السهم إلى الموظف عادة تاريخ التمرين. هناك معايير مؤهلة إضافية يجب أن يكون دافعي الضرائب قد تم توظيفهم بشكل مستمر من قبل صاحب العمل منح إسو من تاريخ المنحة حتى 3 أشهر قبل تاريخ ممارسة. Tax معاملة خیارات خیارات الحوافز. التعامل مع إسو یعامل کإیرادات فقط لغرض احتساب الحد الأدنی من الضریبة الحدیثة للشرکة أمت ولکن یتم تجاهلھا فو الغرض من حساب ضريبة الدخل الفيدرالية النظامية يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب من الخيار كإيرادات لأغراض أمت يتم قياس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه المخزون قابلا للتحويل أو عند فإن حقك في الأسهم لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة يتم إدراج هذا إدراج انتشار إسو في الدخل أمت إلا إذا كنت لا تزال تحتفظ الأسهم في نهاية نفس العام الذي تمارس الخيار إذا كان السهم يباع في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى أن تدرج في الدخل الخاص بك أمت. معالجة قصيرة من التصفيات المؤهلة من خيارات الأسهم حافز. يتم تصديق التخلص المؤهل من إسو ككسب رأس المال على المدى الطويل، ومعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى القصير على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار. العلاج البديل من التخلي عن التصرف في خيارات الأسهم حافز. A استبعاد الأهلية أو غير مؤهل من أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين سيكون هناك دخل تعويضي يخضع لمعدلات دخل عادية وكسب رأس مال أو خسارة تخضع لمعدلات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. من دخل التعويضات على النحو التالي. إذا قمت ببيع إسو في الربح، ثم دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب الخيار. أي ربح أعلى من دخل التعويض هو رأس المال إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن كامل المبلغ هو خسارة رأس المال وليس هناك دخل التعويض لتقرير. الاستقطاع والضرائب المقدرة. بإدراك أن أرباب العمل ليس مطلوبا من حجب الضرائب على ممارسة أو بيع حافز وبالتالي فإن الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد يكونون قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو ما have have have have y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y You You You You You You You You You You You You یتم الإبلاغ عن الخیارات في الاستمارة 1040 بطرق مختلفة مختلفة کیف یتم الإبلاغ عن خیارات الأسھم التحفیزیة تعتمد إسو علی نوع التصرف ھناك ثلاثة سیناریوھات محتملة لإعداد التقاریر الضریبیة. الإبلاغ عن ممارسة خیارات مخزون الحوافز والأسھم لا تباع في نفس السنة. دخل أمت الخاص بك عن طريق الانتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة هذا يمكن حسابها باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 المقدمة من قبل صاحب العمل أولا، والعثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في مربع 5، ثم طرح تكلفة تلك الأسهم نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5 والنتيجة هي انتشار، ويتم الإبلاغ عن نموذج 6251 خط 14.Bec أوس كنت الاعتراف الدخل لأغراض أمت، سيكون لديك أساس التكلفة المختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية وبالتالي، يجب عليك تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة من أسهم إسو هو السعر الذي دفعته لممارسة أو سعر الإضراب لأغراض أمت، أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب بالإضافة إلى تعديل أمت المبلغ المبلغ عنه على خط 6251 خط 14. الإبلاغ عن التصرف المؤهل من أسهم إسو. إبلاغ عن المكاسب على الجدول الخاص بك D والنموذج 8949 عليك أن تبلغ إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل وسيط الخاص بك في نموذج 1099-B عليك أيضا الإبلاغ عن التكلفة العادية الخاصة بك أساس ممارسة أو سعر الإضراب، وجدت في نموذج 3921 عليك أيضا ملء خارج جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية لأغراض أمت في هذا الجدول الزمني المنفصل سوف تقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع وسعر ممارسة أساس أمت الخاص بك بالإضافة إلى أي أمت السابق التعديل في النموذج 6251، سوف تبلغ عن تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على تفاصيل. يتم الإبلاغ عن الإبلاغ عن استبعاد عدم الأهلية لإيرادات مشاركة إسو والأجور على خط النموذج 1040 7، وأية أرباح أو خسائر رأسمالية يتم الإبلاغ عنها في الجدول D والنموذج 8949 قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الأجور والبيانات الضريبية من صاحب العمل في المبلغ المبين في المربع 1 بعض أصحاب العمل قدم تحليلا مفصلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2 إذا كان دخل التعويض قد تم تضمينه بالفعل في W-2، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من مربع النموذج W-2 1 في سطر النموذج 1040 7 إذا لم يكن دخل التعويض قد أدرج بالفعل على حساب W-2، فاحسب دخل التعويضات الخاص بك، وأدرج هذا المبلغ كأجور في السطر 7، بالإضافة إلى المبالغ الواردة في النموذج W-2 الخاص بك في الجدول D والنموذج 8949،سوف تقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع المبين في النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك وأساس الكلفة في الأسهم للتخلي عن تصرفات الأسهم إسو، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب الموجود في النموذج 3921 بالإضافة إلى أي دخل التعويض المبلغ عنها الأجور إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى بخلاف السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس تكلفة منفصل على أساس أمت، لذلك ستستخدم جدولا د منفصلا ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة وستستخدمها النموذج 6251 للإبلاغ عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات الأسهم الحافزة التي تم ممارستها خلال السنة يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات أسهم الحوافز التي حدثت خلال السنة التقويمية قد يتلقى الموظفون الذين تلقوا تدريبين أو أكثر عدة أشكال 3921 أو قد يتلقون بيانا موحدا يظهر جميع التمارين. التنسيق من هذا المستند الضريبي قد تختلف، ولكنها سوف تحتوي على المعلومات التالية. حالة الشركة التي نقلت الأسهم في إطار خيار خيار حافز الأسهم. حقيقة الموظف الذي يمارس الخيار حافز الأسهم. date خيار الأسهم حافز تم منح. d.date تم ممارسة الخيار الأسهم حافز. سعر السهم لكل سهم. القيمة السوقية للسهم الواحد في تاريخ ممارسة. عدد الأسهم المكتسبة. يمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب كمية الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة. تحديد فترة التأهل المؤهلة. خیارات الأسھم التحفیزیة لدیھا فترة احتفاظ خاصة للتأھل للعلاج الضریبي للأرباح الرأسمالیة فترة الحیازة سنتین من تاریخ المنح و بعد عام واحد من نقل السھم إلی الموظف. یبین النموذج 3921 تاریخ المنح في المربع 1 ویوضح تاریخ النقل أو تاریخ التمرین في المربع 2 إضافة سنتین إلی التاریخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلی التاریخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد أي تاريخ لاحق، فسيكون لديك تصرف مؤهل وسيكون أي ربح أو خسارة مكسبا رأسماليا أو خسارة خاضعة للضريبة على معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. إذا كنت تبيع أسهم إسو في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، ثم سيكون لديك التخلص من الأهلية، والدخل من بيع سوف تخضع للضريبة جزئيا كإيرادات التعويض على معدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من مكاسب أو خسائر رأس المال. تحساب الدخل للحد الأدنى البديل الضرائب على ممارسة إسو. إذا كنت تمارس خيارا حافزا للأسهم ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فإنك ستبلغ عن دخل إضافي للضريبة البديلة البديلة أمت المبلغ المدرج لأغراض أمت هو الفرق بين المعادلة العادلة القيمة السوقية للسهم وتكلفة خيار أسهم الحوافز يتم عرض القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4 يظهر سعر السهم لخيار أسهم الحوافز أو سعر العملية في المربع 3 عدد الأسهم المشتراة هو كما هو مبين في المربع 5 لإيجاد المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات لأغراض أمت، ضرب المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر التمرين 3 مضروبا في العدد من الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 الإبلاغ عن هذا المبلغ في النموذج 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضرائب العادية. أساس التكلفة للأسهم المكتسبة من خلال خيار الأسهم الحافز هو سعر الممارسة، هو مبين في المربع 3 تكلفتك أساس لكامل الأسهم هو بالتالي المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5 سيتم استخدام هذا الرقم في الجدول D وشكل 8949.Calculating أساس تكلفة AMT. Shares تمارس في سنة واحدة وتباع في في السنة اللاحقة قاعدتان للتكلفة واحدة لأغراض الضرائب العادية وأخرى لأغراض أمت أساس تكلفة أمت هو أساس الضريبة العادية بالإضافة إلى المبلغ إدراج الدخل أمت سيتم استخدام هذا الرقم على جدول D منفصل ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب تعويض الدخل المبلغ على إذا تم بيع أسهم خيار الحوافز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الأرباح أو الخسائر المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ المطلوب إدراجه ك ودخل التعويض، وعادة ما يتم تضمينها في النموذج W-2 مربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر التمرين للعثور على هذا، مضاعفة القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد مربع 4 من رقم من الأسهم المباعة عادة نفس المبلغ في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح سعر ممارسة مربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 هذا التعويض إنكوم يتم تضمين المبلغ e عادة في النموذج W-2 الخاص بك، المربع 1 إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 خط 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية. ابدأ مع الخاص بك إضافة أي مبلغ من التعويضات استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية من الجدول D والنموذج 8949.القراءة الكاملة. الاستمرار في القراءة.